Страховые взносы на отпускные

Актуально на: 7 июля 2020 г.

Страховые взносы с отпускных: когда платить

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Исключения из правила

Не всякие отпускные облагаются страховыми взносами.

В списке исключений:

В указанных ситуациях начислять взносы с сумм отпускных не нужно.

Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена компенсация за них (ст. 127 ТК РФ). Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке как с выплаты, перечисленной работнику в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст.

9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1, 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст.

20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Как начисляются отпускные: новые правила начисления

К ним относятся:

Госслужащие — у них отпуск продолжается 30 дней.
Работники, возраст которых не достиг 18 лет. В этом случае продолжительность отпуска составит 31 день.
Работники, трудящиеся на вредных производствах. Им дополнительно предоставляются три дня.
Сотрудники образовательных и детских учреждений — 48 дней.

Рекомендуем прочесть: Обнаружение существенных недостатков товара

В случае, если в отпускной период выпадают праздничные дни, они прибавляются к количеству отпускных, но не оплачиваются.

Страховые взносы на отпускные

Актуально на: 7 июля 2020 г.

Страховые взносы с отпускных: когда платить

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч.

3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч.

5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Исключения из правила

Не всякие отпускные облагаются страховыми взносами.

В списке исключений:

В указанных ситуациях начислять взносы с сумм отпускных не нужно.

9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1, 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Как рассчитывается сам отпуск и отпускные выплаты сотруднику

Разрешается деление ежегодного отпуска на части, но одна из них должна быть не короче 14 дней.

Сотрудник может взять отпуск, отработав 6 месяцев у работодателя.

По согласованию сторон предоставление отпуска возможно и до истечения этого срока, причем все 28 дней, то есть авансом.

Помимо этого, есть категории сотрудников, которым Трудовой кодекс обязывает работодателя предоставить отпуск по письменному заявлению до истечения первого отработанного полугода: В рабочий стаж при расчете отпускных не включаются: дни неявки на рабочее место без уважительных причин; дни отстранения от работы; периоды отпусков по уходу за детьми до полутора или трех лет.

Как в налоговом учете создать резерв на оплату отпусков, выплату вознаграждений

Такое правило установлено пунктами 1, 6 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ. Отражение в учетной политике Решение о создании резерва закрепите в учетной политике для целей налогообложения.

Там же укажите:

способ резервирования (порядок расчета ежемесячных отчислений, состав расходов, учитываемых при формировании резерва, и т. д.);

ежемесячный процент отчислений в резерв;

предельную годовую сумму отчислений в резерв.

Совет 1: Как делать пенсионные отчисления самому

9 000 * 12 = 108 000 рублей.

Согласно таблице ставок взносов работодатель должен отчислять на финансирование страховой части его трудовой пенсии единый социальный налог в размере 8%. 108 000 * 8% = 8 640 рублей в год или 720 рублей в месяц. Согласно таблице ставок взносов работодатель отчисляет на финансирование накопительной части пенсии Иванова А.В. взносы в размере 6%.